En opgørelse over pengestrømme er et af de fire store årsregnskaber, der er udarbejdet af selskaberne i slutningen af hver regnskabsperiode. Formålet med pengestrømsopgørelsen er at give et præcist billede af virksomhedens økonomiske sundhed uden dækning af regnskabsmæssige behandlinger. Opgørelsen er udarbejdet i det væsentlige ved at justere resultatopgørelsen for kun at omfatte pengebaserede transaktioner. At lære at udarbejde en opgørelse over pengestrømme kræver en grundig undersøgelse af resultatopgørelsen og nogle enkle beregninger.
Bestem startkonto i selskabets kontanter. Pengestrømsopgørelsen dækker hele regnskabsperioden og begynder derfor med kontantsaldoen i begyndelsen af perioden. Denne værdi kan findes i opgørelsen af den foregående periode af pengestrømme (hvor den vil blive præsenteret som den endelige saldo). Kan også beregnes ud fra balancen.
For at beregne åbningsbalancen for kontanter fra balancen skal du opbygge alle kontanter og dets ækvivalenter. Ækvivalenter vil blive opført under "Nuværende" og kan omfatte pengemarkedsregnskaber, opsparingskonti og indskudsbeviser.
Video: Opstilling af resultatopgørelse og balance, artsopdelt
2
Bestem det beløb, som virksomheden har genereret gennem sine aktiviteter. Den første del af en pengestrømsopgørelse hedder "Pengestrømme fra driftsaktivitet" og repræsenterer alle de penge, som virksomheden genererede gennem sine kerneforretninger - normalt salget af sine produkter. Dette afsnit kan konstrueres ved at justere selskabets nettoindkomst (indhentet i resultatopgørelsen) for at udelukke transaktioner foretaget uden penge.
Basisformlen for at opnå drift cashflow fra nettoresultatet er som følger:
Afskrivningsomkostninger skal tilføjes til nettoresultatet, da de ikke repræsenterer en udbetaling af penge. En stigning i tilgodehavender skal trækkes fra, da de repræsenterer penge, der endnu ikke er indsamlet (et fald i kreditter skal tilføjes). En forhøjelse af leverandørernes gæld skal tilføjes, da de repræsenterer penge, der endnu ikke er betalt.
3
Bestem det beløb, som virksomheden har brugt gennem sine investeringsaktiviteter. Når et selskab køber et stort aktiv, som et stykke maskiner, eller når det køber aktier fra andre virksomheder, betales pengene, selvom aktiverne ikke straks fremlægges i resultatopgørelsen som en omkostning. Pengestrømsopgørelsens anden overskrift hedder "Pengestrømme fra investeringsaktiviteter" og tilpasser disse typer af aktiver.
For at nå investeringens pengestrømme skal du blot tilføje alle aktiverede køb fra den regnskabsperiode. Eventuelle varer, der er købt med kontanter, og som opbevares i balancen (såsom bygninger og udstyr) samt køb af inventar skal tilføjes. Dette beløb vil generelt være negativt, da det repræsenterer en udbetaling af penge.
4
Bestem det beløb, som virksomheden har skabt (eller brugt) gennem sine finansieringsaktiviteter. Den tredje og endelige titel på pengestrømsopgørelsen hedder "Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter". Dette afsnit opsummerer alle pengestrømme fra udstedelse af debet eller aktier, indfrielse af gæld og udbytte udbetalt til aktionærerne.
For at komme til cash flow fra finansiering, tilføj de penge, der modtages ved udstedelse af aktier eller gæld (som obligationer). Subtrahere eventuelle betalte penge for at indløse langsigtet gæld og trække de penge, der udbetales til aktionærerne, ud som udbytte.
5
Video: Pengestrømsopgørelse
Kompilere opgørelsen over pengestrømme. Efter dokumentets titel har pengestrømsopgørelsen 6 hovedposter i denne rækkefølge: kontantbalance, pengestrømme fra driftsaktivitet, pengestrømme fra investeringsaktiviteter, pengestrømme fra finansieringsaktiviteter, kontantsaldo endelige og supplerende oplysninger. Angiv de beregnede beløb ovenfor i hvert afsnit for at afslutte pengestrømsopgørelsen.
Afsnittet "Yderligere oplysninger" skal indeholde noter om eventuelle større pengetransaktioner (f.eks. Udveksling af selskabsbeholdning for værdipapirer). Dette afsnit skal også oplyse størrelsen af renter og indkomstskat, der er betalt.
tips
Ovennævnte metode til udarbejdelse af pengestrømsopgørelsen hedder den indirekte metode og er langt den mest almindelige. Den direkte metode kræver, at alle kontante udbetalinger og kvitteringer inddeles i separate kategorier, i stedet for at efterkomme nettoindkomsten i faldende rækkefølge.
Sådan læses en balance
Sådan fastlægges aktiver i regnskab
Sådan Lærer du Accountancy alene
Beregning af arbejdskapital
Sådan beregnes pengestrømme
Sådan beregnes tilbageholdt indtjening
Sådan beregnes afkast på kapital
Sådan beregnes lagerrotation
Sådan beregnes udbyttefordelingen
Sådan beregnes betalingen af sammensat rente
Sådan beregnes NPV
Beregning af dage i opgørelse
Sådan kasseres pengestrømme
Sådan fastlægger du nettoomsætning i regnskab
Sådan udarbejder du en finansiel rapport
Hvordan til Udgifter Udgifter
Sådan beregnes nuværende forhold
Sådan beregnes handelsfonden
Kontrol af balancen på det grønne prikkort
Sådan laver du en bogsaldo
Sådan skriver du en fortegnelse